هم در امور مالی رفتاری و هم در امور مالی تجاری، درک مفهوم حسابداری ذهنی برای تصمیم گیری های مالی بسیار مهم است. حسابداری ذهنی به تمایل افراد به دسته‌بندی پول و دارایی‌های خود در حساب‌های ذهنی جداگانه بر اساس عوامل مختلفی مانند منبع درآمد، استفاده مورد نظر از پول یا وابستگی عاطفی به سرمایه‌های خاص اشاره دارد.
حسابداری ذهنی چیست؟
حسابداری ذهنی مفهومی است که تحت قلمرو مالی رفتاری قرار می گیرد که بررسی می کند چگونه عوامل روانی بر تصمیم گیری مالی تأثیر می گذارد. افراد اغلب بر اساس معیارهای مختلف، مانند سطح ریسک درک شده مرتبط با وجوه، افق زمانی که پول برای آن استفاده خواهد شد، یا اهمیت احساسی وجوه، پول را به حساب های ذهنی مختلف تخصیص می دهند. این دسته بندی پول به حساب های ذهنی می تواند به طور قابل توجهی بر رفتارها و انتخاب های مالی تأثیر بگذارد.
مفاهیم حسابداری ذهنی در امور مالی رفتاری
در حوزه مالی رفتاری، حسابداری ذهنی چندین پیامد مهم دارد. یکی از تأثیرات کلیدی پدیده تأثیرات چارچوب بندی است که در آن افراد بر اساس نحوه ارائه گزینه ها به آنها تصمیمات مالی می گیرند. به عنوان مثال، افراد ممکن است به دلیل تفاوت درک شده در منبع و هدف وجوه، تمایل بیشتری به خرج کردن پول از یک جایزه یا پول بادآورده (که به عنوان پول اضافی در یک حساب ذهنی جداگانه در نظر گرفته می شود) به جای پرداختن به درآمد معمولی خود باشند. .
حسابداری ذهنی همچنین می‌تواند منجر به تصمیم‌گیری‌های مالی نامطلوب در قالب زیان‌گریزی شود، که در آن افراد نسبت به سایرین نسبت به از دست دادن پول از حساب‌های ذهنی خاص مخالف هستند. این می‌تواند منجر به عدم تمایل به فروش دارایی‌هایی شود که تصور می‌شود از یک حساب ذهنی «ایمن» هستند، حتی اگر انجام این کار از نظر مالی عاقلانه باشد.
سوگیری های رفتاری و حسابداری ذهنی
چندین سوگیری رفتاری، مانند اثر وقف، مغالطه هزینه غرق شده، و توهم پول، ارتباط نزدیکی با حسابداری ذهنی دارند. برای مثال، اثر وقف زمانی اتفاق می‌افتد که افراد برای اقلامی که دارند ارزش بالاتری قائل می‌شوند و باعث می‌شود که تمایل کمتری به جدایی از آن اقلام داشته باشند. در زمینه حسابداری ذهنی، این سوگیری ممکن است باعث شود افراد در حساب های ذهنی خاصی ارزش دارایی ها را بیش از حد ارزش گذاری کنند و آنها را در فروش یا انحلال آن دارایی ها مردد کند، حتی اگر انجام این کار از نظر مالی سودمند باشد.
اشتباه هزینه غرق شده، که در آن افراد به سرمایه گذاری در یک پروژه یا تلاش شکست خورده به دلیل منابعی که قبلاً سرمایه گذاری شده اند، ادامه می دهند، همچنین می تواند به حسابداری ذهنی مرتبط باشد. افراد ممکن است حساب ذهنی خاصی را برای منابعی که قبلاً خرج کرده‌اند اختصاص دهند و آنها را در برابر کاهش زیان‌های خود و حرکت به سمت فرصت‌های پربارتر مقاوم‌تر کند.
کاربردهای دنیای واقعی در امور مالی کسب و کار
در حوزه مالی کسب و کار، درک حسابداری ذهنی برای مشاغل و متخصصان مالی بسیار مهم است. شرکت ها اغلب باید در نظر بگیرند که مصرف کنندگان آنها چگونه درگیر حسابداری ذهنی در هنگام تصمیم گیری خرید هستند. به عنوان مثال، نحوه ارائه، دسته بندی یا تخفیف قیمت ها می تواند بر حسابداری ذهنی مصرف کنندگان تأثیر بگذارد و بر رفتار خرید آنها تأثیر بگذارد.
علاوه بر این، کسب‌وکارها ممکن است هنگام تصمیم‌گیری مالی در دام حسابداری ذهنی بیفتند. به عنوان مثال، اگر شرکتی به صورت ذهنی آن هزینه ها را به عنوان بخشی اساسی از عملیات خود تخصیص دهد، ممکن است در کاهش هزینه ها در یک بخش خاص مردد باشد، حتی اگر تجزیه و تحلیل کامل نشان دهد که هزینه ها اختیاری هستند و می توانند بدون تأثیر قابل توجهی کاهش یابند.
غلبه بر تعصبات حسابداری ذهنی
در حالی که سوگیری های ذهنی حسابداری می تواند منجر به تصمیمات مالی غیرمنطقی شود، درک این سوگیری ها می تواند به افراد و مشاغل کمک کند تا تأثیر آنها را کاهش دهند. پیاده سازی آگاهی و آموزش در مورد حسابداری ذهنی در سازمان ها می تواند به تصمیم گیرندگان کمک کند تا این سوگیری ها را در هنگام تصمیم گیری مالی تشخیص دهند و به آنها رسیدگی کنند.
از اصول مالی رفتاری نیز می توان برای توسعه مداخلاتی که اثرات منفی سوگیری های ذهنی حسابداری را خنثی می کند، استفاده کرد. با ترویج رویکردی جامع‌تر برای تصمیم‌گیری مالی و تأکید بر چشم‌انداز کلی پرتفوی، افراد و کسب‌وکارها می‌توانند برای انتخاب‌های مالی منطقی‌تر و بهینه‌تر تلاش کنند.
نتیجه
حسابداری ذهنی نقش مهمی در امور مالی رفتاری و مالی کسب و کار، شکل دادن به تصمیمات مالی و تأثیرگذاری بر رفتارها در افراد و سازمان ها دارد. با شناخت تأثیر حسابداری ذهنی و سوگیری های مرتبط با آن، ذینفعان می توانند در جهت اتخاذ تصمیمات مالی آگاهانه تر، منطقی تر و افزایش دهنده ارزش تلاش کنند.